Al reformar una vivienda, hay usuarios que tienen dudas sobre si se aplica el IVA del 10% o del 21%. A continuación te contamos cuál se aplica según qué caso.
En este contexto, una de las dudas más frecuentes es si el IVA de los muebles, el IVA de muebles de cocina o el IVA reforma cocina se aplica siempre al mismo tipo impositivo, o si depende de quién suministra e instala el material.
También es habitual preguntarse si la factura de reforma de baño puede incluir IVA reducido o si determinadas obras permiten desgravar la reforma de una cocina en la declaración de la renta, algo que veremos en detalle a continuación.
IVA en la reforma de las viviendas
Si tenemos en cuenta que el parque de vivienda español es antiguo y ronda los 40-50 años, no podemos negar que las reformas están totalmente a la orden del día.
Pero, ¿qué IVA se aplica? Lo cierto, es que hay ciertas obras de construcción o rehabilitación que tributan al tipo reducido del 10%.
Tributan al 10% las obras de construcción o de rehabilitación de las edificaciones destinadas a viviendas, ya sea locales, garajes y anexos.
En el caso del IVA reforma cocina o del IVA de los muebles, es importante distinguir entre dos conceptos clave: suministro de materiales y ejecución de obra.
Cuando los muebles de cocina, sanitarios o elementos decorativos se adquieren como simple compra de producto, el IVA aplicable es del 21%. Sin embargo, cuando estos elementos forman parte de una reforma integral con instalación incluida, pueden beneficiarse del tipo reducido del 10%, siempre que se cumplan los requisitos legales.
También tributan al 10% la instalación de armarios de cocina, baños y armarios empotrados en las viviendas.
Otro ejemplo de tributación al 10%, sobre las obras formalizadas por la comunidad de propietarios para construir garajes.
En el caso de la compra de materiales, siempre va al 21%. Es lo que se considera entrega sin instalación, ya sea muebles de cocina, armarios, puertas, ventanas, etc. Pero si se instalan cambia la cosa, porque sí entraría en ejecución de la obra.
En los casos en los que se aumenta la superficie habitable de la vivienda, también se aplica el 10%.
¿Cuándo sé si aplican el 10% de IVA?
Si bien es cierto que de salida puede resultar complejo entender la diferencia. Pero si como persona física contratas los servicios de un albañil, carpintero o fontanero para hacer un trabajo en casa, tú eres el titular de la factura que te emite el profesional y el responsable. Por lo que se aplica un IVA reducido del 10%.
Un punto clave en cualquier factura de reforma de baño o cocina es cómo se desglosa el coste entre mano de obra y materiales, ya que de ello depende directamente el tipo de IVA aplicado.
Por ejemplo, en reformas donde el profesional aporta tanto la instalación como los materiales, Hacienda exige que el coste de los materiales no supere un determinado porcentaje para poder aplicar el IVA reducido del 10%. Esto es especialmente relevante en reformas de cocinas, baños y sustitución de mobiliario.
En estos casos, el material utilizado para la obra no debe aportarlo el trabajador. Si lo hace, el coste no puede sobrepasar el 40% de la base imponible de la reforma. Esto es debido a que el material tributa al 21%, mientras que la mano de obra lo hace al 10%.
En algunos casos, siempre se puede negociar para tratar de que se pueda aplicar el IVA del 10%. Por ejemplo, se puede adquirir algún material por separado para tratar de mantenerse en el 40-60% como se pide y así aplicar el IVA reducido.
Es algo que está completamente a la orden del día a la hora de hacer reformas y que supone una importante diferencia de precio, que siempre se agradece cuando hacemos estas grandes inversiones en el hogar.
A la hora de hacer reformas, asegúrate de mirar las subvenciones
Hay ciertas ayudas o subvenciones que puedes considerar a la hora de reformar tu vivienda. Entre ellas, encontramos las subvenciones por cambio de ventanas, instalación de ascensor o aumento de la eficiencia energética. Ten en cuenta que las hay autonómicas o nacionales, por lo que es importante que eches un ojo previamente a ver a cuales te puedes acoger.
Entre estas ayudas en reformas y el IVA del 10%, puedes obtener una importante rebaja sobre el precio total de la obra.
Esperamos que esta información te haya resultado de gran utilidad. No dudes en solicitar el IVA al 10 como persona física a la hora de pedir presupuesto sobre la reforma de tu hogar.
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